Aliquota IVA in Albania (TVSH) — Guida 2026
· Team editoriale TVSH.AL
L’IVA albanese — TVSH (Tatimi mbi Vlerën e Shtuar) — usa un’aliquota ordinaria del 20% e una ridotta più ristretta del 6%. Che tu precifichi un compenso a Tirana, scorpori uno scontrino o confronti l’Albania con il Kosovo (18%) e l’Italia (22%), ti serve l’aliquota corretta e uno split netto/lordo pulito, non un arrotondamento a memoria.
Aliquota IVA standard: 20%
La maggior parte di beni e servizi professionali in Albania è tassata al 20%: elettronica, abbigliamento, arredamento, software e consulenza fatturati con TVSH albanese, marketing digitale, forniture B2B ordinarie e gran parte dell’ospitalità fuori dalle eccezioni ridotte. Quando un venditore elenca €120 come “IVA inclusa” al 20%, €100 è la base imponibile e €20 è l’imposta. Il cliente paga €120; il venditore versa €20 (al netto dell’IVA a credito) con la dichiarazione periodica.
Per freelancer e PMI, il 20% è l’aliquota da modellare sulle offerte domestiche. Non sostituire in silenzio con il 18% kosovaro perché i mercati “sembrano simili”: un compenso netto di €1.000 diventa €1.200 in Albania contro €1.180 in Kosovo, e la differenza cresce sui progetti medi.
Aliquota IVA ridotta: 6%
L’aliquota ridotta del 6% si applica soltanto alle categorie previste dalla legge IVA albanese. Esempi tipici:
- Servizi di alloggio in strutture che soddisfano i requisiti di legge
- Determinati servizi in hotel e resort a cinque stelle con status speciale
- Alloggio e ristorazione, escluse le bevande, presso attività agrituristiche certificate
- Libri di ogni tipo
- Specifici servizi pubblicitari audiovisivi, trasporto pubblico elettrico e lavori qualificati per infrastrutture sportive
Conferma sempre il codice IVA in fattura rispetto agli ultimi orientamenti dell’amministrazione fiscale. Mischiare 20% e 6% sullo stesso documento è normale in hospitality: sottototalizza per aliquota, non inventare una percentuale media per l’intero conto.
Operazioni a zero ed esenti
Esportazioni e alcune operazioni internazionali possono essere assoggettate allo 0%. Altre operazioni — servizi di interesse pubblico, finanziari, assicurativi, educativi, sanitari e postali universali — possono essere esenti ai sensi degli articoli 51–56. L’esenzione non equivale allo 0%: il recupero dell’IVA a monte può differire e la dicitura in fattura resta obbligatoria. Per i flussi cross-border vedi IVA sui servizi (Kosovo, Albania, UE) e IVA all’import e dogana.
Formule: aggiungere e scorporare l’IVA albanese
Aggiungi IVA (20%):
Lordo = Netto × 1,20
IVA = Netto × 0,20
Scorpora IVA dal lordo:
Netto = Lordo ÷ 1,20
IVA = Lordo − Netto
Al 6% usa il fattore 1,06 al posto di 1,20. Arrotonda al centesimo e regola la riga IVA così che Netto + IVA = Lordo. Per l’aritmetica generale vedi come si calcola l’IVA e netto vs lordo.
Esempi lavorati in EUR
| Scenario | Netto | Aliquota | IVA | Lordo |
|---|---|---|---|---|
| Laptop / elettronica | €500,00 | 20% | €100,00 | €600,00 |
| Retainer di consulenza | €1.000,00 | 20% | €200,00 | €1.200,00 |
| Notte in hotel (ridotta) | €80,00 | 6% | €4,80 | €84,80 |
| Prezzo a scaffale “IVA inclusa” | €100,00 | 20% | €20,00 | €120,00 |
Controllo scorporo: il cliente paga €1.200 IVA inclusa al 20%. Netto = 1.200 ÷ 1,20 = €1.000,00; IVA = €200,00. Se moltiplichi per errore €1.200 × 20%, inventi €240 di imposta. Altri modelli: esempi pratici di fatture.
Soglia di registrazione IVA in Albania
La registrazione IVA è generalmente obbligatoria quando il fatturato annuo supera 5 milioni di ALL. Alcune professioni, attività ricettive e operazioni di importazione possono richiedere la registrazione indipendentemente dal fatturato. Sotto soglia può essere disponibile la registrazione volontaria. Una volta registrati, addebitate l’IVA a debito, recuperate l’IVA a credito ammissibile e presentate le dichiarazioni periodiche — vedi come registrarsi all’IVA, dichiarazione IVA in Albania e fiscalizzazione in Albania.
Fonte ufficiale: Amministrazione fiscale albanese — Value Added Tax.
Albania vs Kosovo vs Italia
Aliquote ordinarie: Albania 20%, Kosovo 18%, Italia 22%. Un servizio netto da €1.000 costa €1.200, €1.180 o €1.220 prima che le regole sul luogo della prestazione cambino chi contabilizza l’imposta. Dettaglio paese: IVA in Kosovo, IVA in Italia, IVA Kosovo vs Albania. Freelancer: IVA per liberi professionisti in Albania.
Errori comuni
- Applicare il 20% a un importo lordo invece di dividere per 1,20.
- Usare il 18% kosovaro o il 22% italiano su una fattura domestica albanese.
- Trattare un’esenzione come aliquota 0% (o il contrario).
- Fondere righe al 6% e al 20% in una media errata.
- Ignorare fiscalizzazione / e-fattura dopo la registrazione.
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TVSH.AL è un sito indipendente di calcolatrici e riferimento, non l’amministrazione fiscale albanese. Questa guida è informazione generale — conferma aliquote, soglie e diciture di fattura con fonti ufficiali o un commercialista abilitato prima di dichiarare o addebitare la TVSH.