TVSH-ja për Shërbimet mes Kosovës, Shqipërisë dhe BE-së

Kosova dhe Shqipëria janë juridiksione të ndara TVSH, dhe të dyja janë jashtë zonës së TVSH-së së BE-së. Kur konsulenca, softueri, marketingu, dizajni ose puna e agjencisë kalon këto kufij, pyetja është cili vend e taton furnizimin. Ky udhëzues trajton rastet tipike B2B dhe hyrëse për një biznes në Kosovë ose Shqipëri, me legjenda fature dhe mekanikë deklarimi.

Vendi i furnizimit është pika e nisjes

TVSH-ja mbi shërbimet ngarkohet aty ku furnizimi konsiderohet i kryer. Rregulli i përgjithshëm B2B në shumicën e sistemeve është tatimi ku është i vendosur klienti; rregulli i përgjithshëm B2C tatohen ku është i vendosur furnizuesi. Lloje specifike (toka, evente, transport, furnizime dixhitale) kanë rregulla që mbizotërojnë. Detaje dixhitale: TVSH për shërbimet dixhitale.

Shitja e shërbimeve nga Kosova ose Shqipëria te një biznes i huaj

Nëse klienti juaj biznesi është i vendosur në një vend tjetër — BE, tjetri nga Kosova/Shqipëria, ose gjetiu — një shërbim tipik B2B zakonisht është jashtë TVSH-së suaj vendase. Faturoni pa TVSH dhe shënoni që klienti llogarit TVSH-në me reverse charge. Mbajeni provën që klienti është biznes.

Shembull: një studio në Prishtinë faturon një agjenci në Milano 4,000 € për punë UX. TVSH e Kosovës në faturë = 0 €. Klienti italian vetëllogarit sipas rregullave italiane.

Blerja e shërbimeve nga jashtë në Kosovë ose Shqipëri

Kur merrni një shërbim nga furnizues i huaj për biznesin, zakonisht zbatohet TVSH-ja e vendit tuaj dhe ju e vetëvlerësoni — e raportoni si dalëse dhe, kur keni të drejtë zbritjeje, si hyrëse në të njëjtën deklaratë. Paratë shpesh netohen në zero, por rreshtat duhet të shfaqen.

Anashkalimi i vetëvlerësimit është gjetje e shpeshtë auditimi — shih gjobat e TVSH-së.

Tregtia e shërbimeve Kosovë–Shqipëri

Një shërbim mes një biznesi kosovar dhe një shqiptar është ndërkufitar, jo vendor. Secila palë aplikon rregullat e veta; një shërbim tipik B2B tatohet në vendin e marrësit me reverse charge, jo me 18% ose 20% të furnizuesit. Dallimet: TVSH Kosovë vs Shqipëri. Freelancerët: Kosovë dhe Shqipëri.

Burimet: ATK — TVSH; Administrata Tatimore Shqiptare — TVSH.

Gabime të zakonshme

• Shtimi i 18% ose 20% në çdo faturë B2B të huaj “për çdo rast”
• Supozimi se tregtia Kosovë–Shqipëri është vendase për shkak të gjuhës dhe afërsisë
• Blerja e SaaS të huaj pa TVSH në PDF dhe kurrë pa e vetëvlerësuar
• Përdorimi i logjikës B2C mbi një kontratë të qartë B2B (ose e kundërta)

Legjenda e faturës dhe prova që duhet të mbani

Një faturë B2B ndërkufitare e pastër zakonisht tregon: emrin dhe adresën e klientit, numrin e TVSH-së ose të regjistrimit të biznesit, përshkrimin e shërbimit, shumën neto, rreshtin e TVSH-së në zero, dhe një fjali si “Furnizim jashtë fushës së TVSH-së së [Kosovës/Shqipërisë] — klienti aplikon reverse charge.” Pa këtë legjendë, një auditor mund të trajtojë faturën si shitje vendase të nënvlerësuar. Bashkëngjitni në dosje edhe email-in e konfirmimit të statusit të klientit ose printimin e validimit të numrit.

Kur ju jeni blerësi, kërkojini furnizuesit të huaj një faturë pa TVSH të vendit të tyre (nëse zbatohet) dhe pastaj regjistroni vetëvlerësimin në deklaratën tuaj. Mos e lini SaaS-in mujor jashtë pajtimit thjesht sepse PDF-ja thotë “VAT 0%” — zero në faturën e tyre nuk do të thotë zero detyrim në vendin tuaj. Lidhni këtë me udhëzuesit e deklaratës në Kosovë ose në Shqipëri.

TVSH.AL është kalkulator i pavarur, jo administratë tatimore. Ky artikull është orientim i përgjithshëm — konfirmoni normat, pragjet dhe rregullat e deklarimit me burime zyrtare ose një kontabilist të kualifikuar para se të faturoni ose deklaroni.