Norma e TVSH-së në Shqipëri — Udhëzues 2026
· Ekipi Editorial i TVSH.AL
Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH) në Shqipëri përdor normën standarde 20% dhe një normë të reduktuar më të ngushtë 6%. Qoftë kur çmon një shërbim në Tiranë, kur ndan një faturë neto/bruto, apo kur krahason Shqipërinë me Kosovën (18%) dhe Italinë (22%), të duhet norma e saktë — jo një rrumbullakosje nga kujtesa.
Norma standarde e TVSH-së: 20%
Shumica e mallrave dhe shërbimeve profesionale në Shqipëri tatohen me 20%: elektronika, veshje, mobilim, softuer dhe konsulencë e faturuar me TVSH shqiptare, marketing dixhital, furnizime të zakonshme B2B, dhe shumica e hotelerisë jashtë kategorive të reduktuara. Kur një shitës liston 120 € si “me TVSH” me 20%, 100 € është baza e tatueshme dhe 20 € është tatimi. Klienti paguan 120 €; shitësi dërgon 20 € (neto pas TVSH-së së zbritshme) përmes deklaratës periodike.
Për freelancers dhe NVM-të, 20% është norma që modeloni në ofertat vendase. Mos e zëvendësoni në heshtje me 18% të Kosovës sepse tregjet duken të ngjashme — një tarifë neto 1,000 € bëhet 1,200 € në Shqipëri kundrejt 1,180 € në Kosovë, dhe diferenca rritet te projektet e mëdha.
Norma e reduktuar e TVSH-së: 6%
Norma e reduktuar 6% zbatohet vetëm për kategoritë e përcaktuara në ligjin shqiptar të TVSH-së. Shembuj tipikë:
- Shërbimet e akomodimit në strukturat që plotësojnë kushtet ligjore
- Shërbime të caktuara në hotele dhe resorte me pesë yje me status special
- Akomodimin dhe restorantin, pa pijet, në subjektet e certifikuara të agroturizmit
- Librat e çdo lloji
- Disa shërbime reklamuese audiovizive, transport publik elektrik dhe punime të kualifikuara në infrastrukturën sportive
Gjithmonë konfirmoni kodin e TVSH-së në faturë sipas udhëzimeve të fundit të administratës tatimore. Përzierja 20% dhe 6% në një dokument është normale në hoteleri — nëntotaloni sipas normës, mos inventoni një përqindje të përzier për të gjithë faturën.
Furnizimet me normë zero dhe të përjashtuara
Eksportet dhe disa furnizime ndërkombëtare mund të tatohen me 0%. Furnizime të tjera — përfshirë shërbime me interes publik, financiare, sigurimi, arsimore, shëndetësore dhe postare universale — mund të jenë të përjashtuara sipas neneve 51–56. Përjashtimi nuk është i njëjtë me normën 0%: rimarrja e TVSH-së hyrëse mund të ndryshojë, dhe formulimi në faturë mbetet i rëndësishëm. Për flukset ndërkufitare shih TVSH mbi shërbimet (Kosovë, Shqipëri, BE) dhe TVSH e importit dhe doganat.
Formulat: shto dhe hiq TVSH-në shqiptare
Shto TVSH (20%):
Neto × 1.20 = Bruto
Neto × 0.20 = TVSH
Hiq TVSH (nga bruto):
Bruto ÷ 1.20 = Neto
Bruto − Neto = TVSH
Me 6% përdorni faktorin 1.06 në vend të 1.20. Rrumbullakosni në cent dhe rregulloni rreshtin e TVSH-së që Neto + TVSH = Bruto. Për aritmetikën e përgjithshme shih si llogaritet TVSH-ja dhe neto kundrejt bruto.
Shembuj të punuar në EUR
| Skenari | Neto | Norma | TVSH | Bruto |
|---|---|---|---|---|
| Laptop / elektronikë | 500.00 € | 20% | 100.00 € | 600.00 € |
| Retainer konsulence | 1,000.00 € | 20% | 200.00 € | 1,200.00 € |
| Natë hoteli (e reduktuar) | 80.00 € | 6% | 4.80 € | 84.80 € |
| Çmim rafti “me TVSH” | 100.00 € | 20% | 20.00 € | 120.00 € |
Kontrolli i heqjes: klienti paguan 1,200 € me TVSH me 20%. Neto = 1,200 ÷ 1.20 = 1,000.00 €; TVSH = 200.00 €. Nëse gabimisht shumëzoni 1,200 € × 20%, inventoni 240 € tatim. Më shumë shabllone: shembuj praktikë faturash.
Pragu i regjistrimit për TVSH në Shqipëri
Regjistrimi për TVSH është përgjithësisht i detyrueshëm kur qarkullimi vjetor tejkalon 5 milionë Lekë. Disa profesione, veprimtari hotelerie dhe raste importi mund të kërkojnë regjistrim pavarësisht qarkullimit. Regjistrimi vullnetar mund të lejohet nën prag. Pas regjistrimit, ngarkoni TVSH dalëse, rimerrni TVSH hyrëse të kualifikuar dhe deklaroni periodikisht — shih si të regjistroheni për TVSH, deklarata e TVSH-së në Shqipëri dhe fiskalizimi në Shqipëri.
Burimi zyrtar: Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve — Tatimi mbi Vlerën e Shtuar.
Shqipëria kundrejt Kosovës dhe Italisë
Normat standarde: Shqipëri 20%, Kosovë 18%, Itali 22%. Një shërbim neto 1,000 € kushton 1,200 €, 1,180 € ose 1,220 € përkatësisht para se rregullat e vendit të furnizimit të ndryshojnë se kush llogarit tatimin. Detaje: TVSH në Kosovë, IVA në Itali, TVSH Kosovë vs Shqipëri. Freelancerë: TVSH për të vetëpunësuarit në Shqipëri.
Gabime të zakonshme
- Aplikimi i 20% mbi një shumë bruto në vend që të pjesëtoni me 1.20.
- Përdorimi i 18% të Kosovës ose 22% të Italisë në një faturë vendase shqiptare.
- Trajtimi i përjashtimit si normë 0% (ose anasjelltas).
- Përzierja e rreshtave 6% dhe 20% në një mesatare të gabuar.
- Injorrimi i fiskalizimit / e-faturës pasi jeni i regjistruar.
Llogarit TVSH-në shqiptare tani
Përdor kalkulatorin falas të TVSH-së në TVSH.AL me 20% të vendosur për Shqipërinë, ose hiq TVSH-në nga një shumë bruto në EUR para se të dërgosh ofertën.
TVSH.AL është sajt i pavarur kalkulatorësh dhe reference, jo administrata tatimore shqiptare. Ky udhëzues është informacion i përgjithshëm — konfirmoni normat, pragjet dhe formulimin e faturës me burime zyrtare ose një kontabilist të licencuar para se të deklaroni ose të ngarkoni TVSH.